[ 간이과세자 신고서 작성사례 ]

부동산임대업

자료1	기본사항

○ (주 소) 서울시 종로구 낙원동 xxx

○ (상 호) 종로빌딩 (부동산/임대)

○ (성 명) 김성실

자료2	부동산 임대 내역(천원)

층	호	면적	상호	등록번호	입주일	퇴거일	보증금	월임대료
1	101	33	종로상회	101-11-xxxxx			30,000	500
1	102	60	종로금방	101-22-xxxxx			20,000	700
1	103	55	종로분식	101-33-xxxxx		’20.8.31	10,000	1,500
1	103	55	우리서점	101-90-xxxxx	’20.9.1		10,000	900

기타

○ (예정부과 세액) 500천원

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제44호서식] <개정 2019. 3. 20.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
□ 신고기간 2020 년 ( 1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)
사업자	상 호	종로빌딩	성명(대표자명)	김성실	사업자등록번호	1	0	1	－	0	1	－	x	x	x	x	x
주민등록번호	111111 - xxxxxxx	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
111-xxxx	222-xxxx	333-333-xxxx
사업장소재지	서울시 종로구 낙원동 xxx	전자우편주소	aaaa@aaaaa.aaa
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업	(1)		5/100	10/100
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	(2)		10/100	10/100
제조업, 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업	(3)		20/100	10/100
건설업, 부동산임대업, 그 밖의 서비스업	(4)	31,080,000	30/100	10/100	932,400
영 세 율 적 용 분	(5)			0/100
재 고 납 부 세 액	(6)
합 계	(7)	31,080,000		㉮	932,400
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	(8)			뒤쪽 참조
의 제 매 입 세 액 공 제	(9)
매입자발행 세금계산서 세액공제	(10)
전 자 신 고 세 액 공 제	(11)
신용카드매출전표 등 발행세액공제	(12)
기 타	(13)
합 계	(14)			㉯
매입자 납부특례 기납부세액	(15)			㉰
예 정 고 지 (신 고) 세 액	(16)			㉱	500,000
가산세액	미등록 및 거짓등록 가산세	(17)
신고불성실	무신고(일반)	(18)
무신고(부당)	(19)
과소신고(일반)	(20)
과소신고(부당)	(21)
납 부 불 성 실 가 산 세	(22)
결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세	(23)
영세율 과세표준 신고 불성실 가산세	(24)
매입자 납부특례	거래계좌 미사용	(25)
거래계좌 지연입금	(26)
합 계	(27)			㉲
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯-㉰-㉱+㉲)		(28)	432,400
❷ 과세표준 명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(29)	부동산	임 대							31,080,000
(30)
(31)	기타(수입금액 제외분)
(32)	합 계								31,080,000
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(33)
(34)
(35)	수입금액 제외분
(36)	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
「부가가치세법 시행령」 제114조제3항 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 1월 20일 신고인: (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]

부동산임대공급가액명세서 2020년 (1월1일 ~ 12월 31일)															처리기간
															즉 시
(1)부 동 산 소 재 지			종로구 낙원동 xxx						(2)상호(소유자성명)				종로빌딩(김성실)
(3)사업자등록번호			101-01-xxxxx						(4)사업자단위과세자 종된사업장 일련번호
수입금액내용(기간 1월 ∼ 12월) (단위: 원)
임대사항			(8) 임대 면적 (㎡)	임차인 인적사항 및 임대차 계약내용								임대수입금액(과세표준)
(5) 동	(6) 층	(7) 호		(9) 상호 (성명)	(10) 사업자(주민) 등록번호	(11) 입주일	(12) 갱신일	(13) 퇴거일		(14) 보증금	(15) 월 임대료	(16) 합계		(17) 보증금 이자(계)	(18) 월임대료 (계)
합계			203							70,000,000	3,600,000	31,080,000		1,080,000	30,000,000
1	1	101	33	종로상회	101-11-xxxxx					30,000,000	500,000	6,540,000		540,000	6,000,000
1	1	102	60	종로금방	101-22-xxxxx					20,000,000	700,000	8,760,000		360,000	8,400,000
1	1	103	55	종로분식	101-33-xxxxx			2020.8.31		10,000,000	1,500,000	12,120,000		120,000	12,000,000
1	1	103	55	우리서점	101-90-xxxxx	2020.9.1				10,000,000	900,000	3,660,000		60,000	3,600,000
작 성 방 법 이 명세서는 아래 작성방법에 따라 한글과 아라비아숫자 및 영문자로 적어야 합니다. ① ~ ③: 임대건물의 소재지, 임대인의 상호 또는 성명, 사업자등록번호를 적습니다. ④: 국세청장이 부여하는 사업자단위사업자의 종된 사업장 일련번호를 적습니다. ⑤ ~ ⑦: 계약건별 각 임차인이 사용하는 동, 층, 호를 적습니다. 그리고 동일 건물내 여러 층(호)을 하나의 보증금과 월세로 일괄 계약하는 경우에는 모든 층(호)을 아래 예시를 참고하여 작성하며, 지하층의 경우에는 “B”로 구분 표시합니다. ※ 작성예시1): (층) 지하1층을 임대하는 경우 ☞ B1 작성예시2): (층) 지상1층,지상2층,지상3층을 임대하는 경우 ☞ 1-3 작성예시3): (호) 201호,202호,203호,205호를 임대하는 경우 ☞ 201-203,205 ⑧: 계약건별 각 임차인이 사용하는 면적(공용면적 포함)을 적습니다. 그리고 동일 건물내 여러 층(호)을 하나의 보증금과 월세로 일괄 계약하는 경우에는 모든 층(호)의 면적을 합산하여 적습니다. ⑨ ~ ⑩: 임차인의 상호(또는 성명)와 사업자등록번호(또는 주민등록번호)를 적습니다. ⑪ ~ ⑬: 입주일ㆍ퇴거일은 해당 과세기간 중에 임차인이 변경된 경우에만 적으며, 갱신일은 계약기간의 연장, 보증금ㆍ월세의 변동이 있는 경우에 적습니다. ⑭ ~ ⑮: 임대차계약서상의 임대보증금ㆍ전세금 및 월세를 적습니다. ⑯: 보증금이자(⑰)와 월임대료(⑱)를 합한 금액을 적습니다. ⑰: 보증금이자(계) = (해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금) × 정기예금 이자율 × 과세대상 기간의 일수 ÷ 365(윤년의 경우에는 366) ※ (예시1) : 30,000,000 × 0.018(이자율) × 366(20년 과세기간 일수) ÷ 366 = 540,000 (예시2) : 10,000,000 × 0.018(이자율) × 244(임차인이 8.31.퇴거한 경우 기간 일수) ÷ 366 = 120,000 ※ 부동산을 임차하여 다시 임대하는 경우에는 위 산식에서“해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금”을 “해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금 - 임차시 지불한 임차보증금 또는 전대금”으로 위 산식을 적용합니다. ※ 정기예금 이자율은 「부가가치세법 시행규칙」 제47조에 따른 이자율을 적용합니다. (18) : 월세(계) = 당해 과세기간의 월수 × 월임대료