[ 간이과세자 신고서 작성사례 ]

소매업

자료1	기본사항

○ 주 소 : 서울시 종로구 낙원동 xxx

○ 상 호 : 종로상회 (소매/잡화)

○ 성 명 : 김성실

자료2	매출내역

○ (신용카드) 공급대가 9,000천원

○ (현금영수증) 공급대가 1,000천원

○ (현금) 공급대가 28,000천원

자료3	매입세금계산서 수취내역(천원)

상호	등록번호	매수	공급가액	세액
국세상사	101-01-xxxxx	6	4,000	400

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제44호서식] <개정 2019. 3. 20.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
신고기간 2020년 ( 1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)
사업자	상 호	종로상회	성명(대표자명)	김성실	사업자등록번호	1	0	1	－	0	1	－	x	x	x	x	x
주민등록번호	111111 - xxxxxxx	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
111-xxxx	222-xxxx	333-333-xxxx
사업장소재지	서울시 종로구 낙원동 xxx	전자우편주소	aaaa@aaaaa.aaa
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업	(1)		5/100	10/100
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	(2)	38,000,000	10/100	10/100	380,000
제조업, 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업	(3)		20/100	10/100
건설업, 부동산임대업, 그 밖의 서비스업	(4)		30/100	10/100
영 세 율 적 용 분	(5)			0/100
재 고 납 부 세 액	(6)
합 계	(7)	38,000,000		㉮	380,000
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	(8)	400,000		뒤쪽 참조	40,000
의 제 매 입 세 액 공 제	(9)
매입자발행 세금계산서 세액공제	(10)
전 자 신 고 세 액 공 제	(11)
신용카드매출전표 등 발행세액공제	(12)	10,000,000		130,000
기 타	(13)
합 계	(14)			㉯	170,000
매입자 납부특례 기납부세액	(15)			㉰
예 정 고 지 (신 고) 세 액	(16)			㉱
가산세액	미등록 및 거짓등록 가산세	(17)
신고불성실	무신고(일반)	(18)
무신고(부당)	(19)
과소신고(일반)	(20)
과소신고(부당)	(21)
납 부 불 성 실 가 산 세	(22)
결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세	(23)
영세율 과세표준 신고 불성실 가산세	(24)
매입자 납부특례	거래계좌 미사용	(25)
거래계좌 지연입금	(26)
합 계	(27)			㉲
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯-㉰-㉱+㉲)		(28)	210,000
❷ 과세표준 명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(29)	소 매	잡 화							38,000,000
(30)
(31)	기타(수입금액 제외분)
(32)	합 계								38,000,000
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(33)
(34)
(35)	수입금액 제외분
(36)	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
「부가가치세법 시행령」 제114조제3항 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021 년 1월 20일 신고인: (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020년 ( 1월 1 일 ~ 12 월 31 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 101 - 01 - xxxxx																② 상호(법인명) 종로상회
③ 성명(대표자) 김 성 실																④ 사업장 소재지 종로구 낙원동 xxx
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 12월 31일																⑥ 작성일 2021년 1월 20일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						1	6						4		000			000											400		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	6						4		000			000											400		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	6						4		000			000											400		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		101-01-xxxxx		국세상사			6					4		000			000								400			000
2
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제23호서식] <개정 2019. 3. 20.>							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
신용카드매출전표등 발행금액 집계표 2020년 ( 1월 1 일 ~ 12 월 31 일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.
1. 제출자 인적사항
① 상호(법인명) 종로상회				② 성명(대표자) 김 성 실
③ 사업장 소재지 종로구 낙원동 xxx				④ 사업자등록번호 101 - 01 - xxxxx
2. 신용카드매출전표등 발행금액 현황
구분	⑤ 합계		⑥ 신용ㆍ직불ㆍ 기명식 선불카드			⑦ 현금영수증			⑧ 직불전자지급 수단 및 기명식선불 전자지급수단
합계	10,000,000		9,000,000			1,000,000
과세 매출분	10,000,000		9,000,000			1,000,000
면세 매출분
봉사료
3. 신용카드매출전표등 발행금액(⑤ 합계) 중 세금계산서(계산서) 발급명세
⑨ 세금계산서 발급금액					⑩ 계산서 발급금액
작 성 방 법
1. 신용카드매출전표등 발행금액 현황(⑤~⑧): 부가가치세 과세 매출분, 면세 매출분 및 봉사료로 각각 구분하여 적고, 과세 매출분란에는 공급대가(부가가치세 포함)를 적습니다. 2. 신용카드매출전표등 발행금액(⑤ 합계) 중 세금계산서(계산서) 발급명세(⑨ㆍ⑩): ⑨ 세금계산서 발급금액란에는 ⑤ 합계란의 과세 매출분 합계금액 중 세금계산서를 발급한 금액을 적고, ⑩ 계산서 발급금액란에는 ⑤ 합계란의 면세 매출분 합계금액 중 계산서를 발급한 금액을 각각 적습니다.
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]