[ 간이과세자 신고서 작성사례 ]

음식업

자료1	기본사항

○ 주 소 : 서울시 종로구 낙원동 xxx

○ 상 호 : 종로식당 (음식/한식)

○ 성 명 : 김성실

자료2	매출내역

○ (신용카드) 공급대가 2,500천원

○ (현금영수증) 공급대가 1,000천원

○ (현금) 공급대가 34,500천원

자료3	매입세금계산서 수취내역(천원)

상호	등록번호	매수	공급가액	세액	비고
전자세금계산서 (매입처 1, 매수 6)			120	12
가공식품	101-01-xxxxx	6	600	60
성실가스	101-01-xxxxx	6	180	18

자료4	신용카드 매출전표 수취내역(천원)

카드번호	등록번호	건수	공급가액	세액
0000-0000-0000-0000	102-90-xxxxx	2	200	0
0000-0000-0000-0000	101-90-xxxxx	3	205	0

자료5	매입계산서 수취내역(천원)

상호	등록번호	매수	매입금액	비고
전자계산서 (매입처1, 매수 3)			270	농산물

기타

○ (예정부과 세액) 210천원

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제44호서식] <개정 2019. 3. 20.>	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
신고기간 2020 년 ( 1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)
사업자	상 호	종로식당	성명(대표자명)	김성실	사업자등록번호	1	0	1	－	0	1	－	x	x	x	x	x
주민등록번호	111111 - xxxxxxx	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
111-xxxx	222-xxxx	333-333-xxxx
사업장소재지	서울시 종로구 낙원동 xxx	전자우편주소	aaaa@aaaaa.aaa
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업	(1)		5/100	10/100
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	(2)	38,000,000	10/100	10/100	380,000
제조업, 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업	(3)		20/100	10/100
건설업, 부동산임대업, 그 밖의 서비스업	(4)		30/100	10/100
영 세 율 적 용 분	(5)			0/100
재 고 납 부 세 액	(6)
합 계	(7)	38,000,000		㉮	380,000
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	(8)	90,000		뒤쪽 참조	9,000
의 제 매 입 세 액 공 제	(9)	675,000		55,733
매입자발행 세금계산서 세액공제	(10)
전 자 신 고 세 액 공 제	(11)
신용카드매출전표 등 발행세액공제	(12)	3,500,000		91,000
기 타	(13)
합 계	(14)			㉯	155,733
매입자 납부특례 기납부세액	(15)			㉰
예 정 고 지 (신 고) 세 액	(16)			㉱	210,000
가산세액	미등록 및 거짓등록 가산세	(17)
신고불성실	무신고(일반)	(18)
무신고(부당)	(19)
과소신고(일반)	(20)
과소신고(부당)	(21)
납 부 불 성 실 가 산 세	(22)
결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세	(23)
영세율 과세표준 신고 불성실 가산세	(24)
매입자 납부특례	거래계좌 미사용	(25)
거래계좌 지연입금	(26)
합 계	(27)			㉲
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯-㉰-㉱+㉲)		(28)	14,267
❷ 과세표준 명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(29)	음 식	한 식							38,000,000
(30)
(31)	기타(수입금액 제외분)
(32)	합 계								38,000,000
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(33)
(34)
(35)	수입금액 제외분
(36)	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
「부가가치세법 시행령」 제114조제3항 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 2021년 1월 20일 신고인: (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]																						홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 세금계산서합계표(갑) 2020년 ( 1월 1일 ~ 12월 31일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.																											(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 사업자등록번호 101 - 01 - xxxxx																② 상호(법인명) 종로식당
③ 성명(대표자) 김 성 실																④ 사업장 소재지 종로구 낙원동 xxx
⑤ 거래기간 2020년 1월 1일 ~ 12월 31일																⑥ 작성일 2021년 1월 20일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분						⑦ 매입 처수	⑧ 매수	⑨ 공급가액 조 십억 백만 천 일													⑩ 세 액 조 십억 백만 천 일
합 계						3	18								900			000											90		000
과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			1	6								120			000											12		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			1	6								120			000											12		000
위 전자 세금계산서 외의 발급받은 분			사업자등록번호 발급받은 분			2	12								780			000											78		000
			주민등록번호 발급받은 분
			소 계			2	12								780			000											78		000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
⑪ 번호		⑫ 사업자 등록번호		⑬ 상호 (법인명)			⑭ 매수	⑮ 공급가액 조 십억 백만 천 일											⑯ 세액 조 십억 백만 천 일											비고
1		101-01-xxxxx		가공식품			6							600			000								60			000
2		101-01-xxxxx		성실가스			6							180			000								18			000
3
4
5
	⑰ 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제15호서식] <개정 2019. 3. 20.>	홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
의제매입세액 공제신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
접수번호		접수일		처리기간	즉시
1. 신고인 인적사항
① 상호(법인명) 종로식당	② 사업자등록번호 101-01-xxxxx
③ 업태 음식	④ 종목 한식
2. 면세농산물등 매입가액 합계
구 분	⑤ 매입처 수	⑥ 건 수	⑦ 매입가액	⑧ 공제율	⑨ 의제매입세액
⑩ 합 계	3	8	675,000		55,733
사업자로부터의 매 입 분	⑪ 계 산 서	1	3	270,000	9/109	22,293
⑫ 신용카드 등	2	5	405,000	9/109	33,440
⑬ 농어민 등으로부터의 매입분
3. 면세농산물등 의제매입세액 관련 신고내용
가. 과세기간 과세표준 및 공제 가능한 금액 등
과세표준	대상액 한도계산	당기 매입액	공제대상금액 (=과 의 금액 중 적은 금액)
⑭ 합계	⑮ 예정분	확정분	한도율	한도액
나. 과세기간 공제할 세액
공제대상세액	이미 공제받은 세액	공제(납부)할 세액 (=-)
공제율	공제대상세액	합계	예정 신고분	월별 조기분
4. 매입시기 집중 제조업 면세농산물등 의제매입세액 관련 신고내용
가. 1역년 과세표준 및 제2기 과세기간 공제 가능한 금액 등
과세표준	대상액 한도계산	1역년 매입액	공제대상금액 (=과 의 금액 중 적은 금액)
합계	제1기	제2기	한도율	한도액	합계	제1기	제2기
나. 제2기 과세기간 공제할 세액
공제대상세액	이미 공제받은 세액	공제(납부)할 세액 (=-)
공제율	공제대상세액	총 합계	제1기	제2기
합계	예정 신고분	월별 조기분
5. 농어민 등으로부터의 매입분에 대한 명세(합계금액으로 작성함)
일련 번호	면세농산물등을 공급한 농어민 등	건수	품 명	수 량	매입가액
성명	주민등록번호
합계
1
2
3
「부가가치세법 시행령」 제84조제5항 및 제113조제4항에 따라 의제매입세액을 공제받기 위해 위와 같이 신고합니다.
2021년 1월 20일
신고인	(서명 또는 인)
세 무 서 장	귀하
첨부서류	1. 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우: 첨부서류 없음 2. 그 밖의 경우: 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서	수수료 없음
210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지 (80g/㎡)]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제29호서식(2)] <개정 2019. 3. 20.>														홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별 계산서합계표(갑) (2020년 1기)
																		(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1)사업자등록번호			101 - 01 - xxxxx							(2) 상호(법인명)						종로식당
(3)성명(대표자)			김 성 실							(4) 사업장 소재지						종로구 낙원동 xxx
(5) 거래기간			2020년 1월 1일 ~ 12월 31일							(6) 작성일						2021년 1월 20일
2. 매입계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)공급가액 조 십억 백만 천 일
합 계
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자 계산서 발급받은분					1	3									270				000
위 전자계산서 외의 발급받은분
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(10) 번호	(11) 사업자 등록번호	(12)상호 (법인명)				(13) 매수	(14)공급가액 조 십억 백만 천 일													비고
1
2
3
4
5
( )쪽
(15) 관리번호(매입)				-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제23호서식] <개정 2019. 3. 20.>							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
신용카드매출전표등 발행금액 집계표 2020년 ( 1월 1일 ~ 12월 31일)
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.
1. 제출자 인적사항
① 상호(법인명) 종로식당				② 성명(대표자) 김 성 실
③ 사업장 소재지 종로구 낙원동 xxx				④ 사업자등록번호 101-01-xxxxx
2. 신용카드매출전표등 발행금액 현황
구분	⑤ 합계		⑥ 신용ㆍ직불ㆍ 기명식 선불카드			⑦ 현금영수증			⑧ 직불전자지급 수단 및 기명식선불 전자지급수단
합계	3,500,000		2,500,000			1,000,000
과세 매출분	3,500,000		2,500,000			1,000,000
면세 매출분
봉사료
3. 신용카드매출전표등 발행금액(⑤ 합계) 중 세금계산서(계산서) 발급명세
⑨ 세금계산서 발급금액					⑩ 계산서 발급금액
작 성 방 법
1. 신용카드매출전표등 발행금액 현황(⑤~⑧): 부가가치세 과세 매출분, 면세 매출분 및 봉사료로 각각 구분하여 적고, 과세 매출분란에는 공급대가(부가가치세 포함)를 적습니다. 2. 신용카드매출전표등 발행금액(⑤ 합계) 중 세금계산서(계산서) 발급명세(⑨ㆍ⑩): ⑨ 세금계산서 발급금액란에는 ⑤ 합계란의 과세 매출분 합계금액 중 세금계산서를 발급한 금액을 적고, ⑩ 계산서 발급금액란에는 ⑤ 합계란의 면세 매출분 합계금액 중 계산서를 발급한 금액을 각각 적습니다.
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제16호서식(1)] <개정 2019. 3. 20.>							홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
신용카드매출전표등 수령명세서(갑) 2020년 ( 1월 1일 ~ 12월 31일)
			(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
① 상호(법인명) 종로식당					② 사업자등록번호 101-01-xxxxx
③ 성명(대표자) 김 성 실
2. 신용카드 등 매입명세 합계
구 분		거래건수		공급가액			세 액
④ 합 계		5		405,000			0
⑤ 현금영수증
⑥ 화물운전자복지카드
⑦ 사업용 신용카드
⑧ 그 밖의 신용카드 등		5		405,000			0
3. 그 밖의 신용ㆍ직불카드, 기명식선불카드, 직불전자지급수단 및 기명식선불전자지급수단 매출전표 수령금액 합계
일련 번호	⑨ 카드회원번호	⑩ 공급자(가맹점) 사업자등록번호		⑪ 그 밖의 신용카드 등 거래명세 합계
				거래건수		공급가액		세액
1	0000-0000-0000-0000	102-90-xxxxx		2		200,000		0
2	0000-0000-0000-0000	101-90-xxxxx		3		205,000		0
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
※ 기재내용이 많은 경우 별지 제16호서식(2)의 신용카드매출전표등 수령명세서(을)에 이어서 작성합니다. 210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]